ELŐSZÓ A kezében tartott könyv az Operatív controlling sorozat, illetve és
egyben befejező kötete. Ezt a kötete is - mint a sorozat I-II. kötetét -
elsősorban a controlling területen működő szakemberek gyakorlati segédeszközének
szántuk, de véleményük szerint a közölt ismeretek a vállalatok (vállalkozások)
teljes közép- és felső menedzsentje számára hasznosíthatóak. A vállalati
pénzügyi területen az alapvető problémát a tőkebeszerzési (finanszírozási) és
likviditási gondok (ezek tervezése és irányítása), a pénzügyi tervezés, valamint
a pénzügyi mutatószámok képzése és értékelése (összehasonlítása nemzetközi és
ágazati standardokkal, illetve a konkurens vállalat adataival) jelentik. Kiemelt
szerepet játszik a különböző hitelintézetek által előírt feltételeknek való
megfelelés. Ebben a köteten igyekeztünk a fenti problémák megoldására olyan
módszereket és technikákat ismertetni, amelyek a lehetőségeken belül függetlenek
- jelenleg még elég gyakori - törvény-módosításoktól. Vissza TARTALOM Előszó 3
Bevezetés az üzemi számvitelbe 5 Bevezetés: a számvitel célja 5 Bázisismeretek 5
A számvitel szervezete 7 Üzleti könyvelés 8 Üzemi könyvelés 24 Az éves zárás és
annak elemzése 29 Bevezetés 29 Az éves zárás feladatai és elemei 29 Az éves
beszámoló törvényes alapjai 29 Bázisismeretek 30 Az éves beszámoló alkotórészei
30 A szabályszerű könyvvezetés alapelvei 30 Mérleg tagolás és mérlegpozíciók 33
Értékelési alapelvek a mérlegben 39 Az eredménykimutatás 45 Kiegészítő melléklet
és üzleti jelentés 47 Az éves beszámoló elemzése 48 Gyakorlati alkalmazások 54
Könyvelési technika 54 Éves zárás elemzése 58 Összefoglalás 60 Pénzügyi
menedzsment - alapok 61 Bevezetés: a vállalkozások pénzügyi gazdálkodásának
jelentősége 61 Bázisismeretek 62 Finanszírozás 62 Likviditás 65 Leverage
effektus 68 A tőke- és vagyonstruktúrák optimalizálása 71 Gyakorlati
alkalmazások 72 Likviditási terv összeállítása 72 Leverage effektus 74
Tőkebüdzsé 76 Kapcsolódó területek 79 Összefoglalás 79 Külső finanszírozás 81
Bevezetés 81 A finanszírozás fogalma 81 Elhatárolás a belső finanszírozástól 81
A külső finanszírozás fajtái 82 Bázisismeretek 82 Vállalkozások jogi formái és
azok jelentősége a külső finanszírozásban 82 Érdekeltségi finanszírozás 83 A
rövid távú idegen tőke beszerzés lehetőségei 86 A hosszú távú idegen tőke
beszerzés lehetőségei 92 A külső finanszírozás egyéb formái 93 Gyakorlati
alkalmazások 95 Szállítói hitel 95 Beruházások finanszírozása 96 Kapcsolódó
területek 98 Összefoglalás 98 Belső finanszírozás 101 Bevezetés: a belső
finanszírozás fajtái 101 Bázisismeretek 102 Belső finanszírozás - áttekintés 102
Finanszírozás visszatartott nyereségből 103 Finanszírozás leírásokból 106 A
vagyon-átcsoportosítások finanszírozási hatása 109 Racionalizálási intézkedések
109 Gyakorlati alkalmazások 110 Finanszírozás csendes tartalékból 110
Finanszírozás a leírások ellenértékéből 111 Tőkefelszabadítás racionalizálással
112 Kapcsolódó területek 112 Összefoglalás 113 Pénzügyi tervezés 115 Bevezetés:
A likviditás megtartását és a vállalkozás biztonságát szolgáló pénzügyi tervezés
jelentősége 115 Mi a likviditás? 115 A tőkeszükséglet meghatározása 115
Bázisismeretek 117 A pénzügyi tervezés feladatai és alapjai 117 Cash -
menedzsment 122 Rövid távú pénzügyi tervezés 127 Hosszú távú pénzügyi tervezés
(mérlegstruktúra tervezés) 138 Mutatószámok és mutatószám-rendszerek 145
Bevezetés 145 Bázisismeretek 146 Gyakorlati alkalmazások és tapasztalatok 154
Pénzgazdasági mutatószámok a vagyonstruktúrához (V-mutatók) 155 Pénzgazdasági
mutatószámok a tőkestruktúrához (K-mutatók) 160 Pénzgazdasági mutatószámok a
fedezeti struktúrához (D-mutatók) 164 Pénzgazdasági mutatószámok a
finanszírozási erőhöz (F-mutatók) 166 Eredmény-gazdaságossági mutatószámok a
hozamerőhöz (E-mutatók) 169 Controlling beszámolórendszer - Mutatószámok ZVEI
173 Felhasznált irodalom 185