Ötletek, megoldások, adó-számvitel Szerző: Sándorné Új Éva Szakkönyv.net Kft.,
2024 Az osztalék körül számtalan kérdés merül fel. Az egyik ilyen, hogy kinek
jár az osztalék, kit illet a nyereségből való részesedés. Ez különösen akkor
merül fel, ha nagyvonalú a társasági szerződés, és az osztalékfizetés előtt
üzletrész-értékesítésre vagy részvényeladásra kerül sor, vagy az osztalékelőleg
és az osztalékfizetés között történik a tulajdonosváltás. A másik probléma az
szokott lenne, hogy a tulajdonosok szeretnék eltéríteni az osztalékfizetési
arányokat a tulajdoni hányadoktól. Vajon lehetséges ez? Még ez is előfordulhat.
A társasági szerződés szövege meghatározó. További kérdés az osztalék
megállapításának és az osztalék kifizetésének forrása. Ne feledjük, az osztalék
csak papíron profit. Emiatt ? pénz híján ? egyre gyakrabban fordul elő az
osztalék természetben (gépjármű, ingatlan, értékpapír) történő fizetése. Legális
ez? Igen, az ? de vajon milyen számviteli és adózási szabályokat kell betartani?
Elég a követelés-tartozás összevezetése? Netán értékesítést is számlázni és
könyvelni kell? Milyen lesz a számviteli elszámolás? Az általános forgalmi adó
is megjelenhet? Kinek kell fizetnie? Egyenes vagy fordított áfás számlát
állítunk ki? A vagyonszerzési illeték kérdése sem elhanyagolható. Megjelenik az
illeték? Kit terhel? Mekkora mértékű? Szintén kérdés az osztalék adózása. Évek
óta azonos a szabály, mégis rosszul alkalmazzák a szocho-alap-korlát
megállapítási szabályát. Ennek következtében az érintettek túlfizetik a
szociális hozzájárulási adót. Mi is a helyes eljárás? Hogyan számolunk? Milyen
jövedelmek vehetők figyelembe? A szocho vagy az szja alapját kell göngyölíteni?
A kettő nem mindig azonos! A kifizetőt adminisztratív feladatok is terhelik.
Melyek is ezek? Az osztalékelőlegről sem szabad elfeledkezni, hiszen két
beszámoló elfogadása között osztalékelőleg fizethető. Ugyanazok az adózási
szabályok? Mi történik, ha az osztalékelőleg és az osztalék összege nem egyezik
meg? Hogyan kell könyvelni? A bevallásokat érintően lesz-e önellenőrzés?
Számtalan résztéma, amely megválaszolásra vár. Kiadványunkban ezekre és még sok
más kérdésre igyekszünk válaszolni, segítve ezzel az Olvasó mindennapi munkáját,
legyen vállalkozó vagy adózási szakember. A kötet adatai: Formátum: A/5 Kötés:
puhatáblás Megjelenés éve: 2024 Terjedelem: 102 oldal Tartalom: Előszó 1
Osztalék kontra tartalék 2 Forprofit, nonprofit 3 Az osztalékhoz kapcsolódó
jogszabályi háttér 4 Az osztalékkal kapcsolatos előírások 4.1 Osztalék a
Ptk.-ban 4.2 Osztalék az adótörvényekben 4.2.1 A társaságiadó- és a
kisvállalatiadó-törvények osztalékfogalma 4.2.2 A személyi jövedelemadó
osztalékfogalma 4.3 Osztalék a Számviteli törvényben 5 Az osztalék forrása 6 A
kifizethető osztalék korlátozása 6.1 A Ptk. előírásai 6.2 A Számviteli törvény
előírásai 6.2.1 IFRS beszámolót készítő vállalkozásokra vonatkozó szabályok
6.2.2 A fejlesztési tartalék képzésének hatása a kifizethető osztalékra 6.3
Adótörvények és az osztalék 7 Döntés az osztalékról 7.1 A döntés napja 7.2 Az
osztalékfizetésre jogosultak köre 7.3 Az osztalék megoszlása 7.4 Az osztalékból
való kizárás 7.5 Amikor nem jár osztalék 7.6 Az osztalék elengedése 7.6.1
Független fél által elengedett osztalék 7.6.2 Kapcsolt vállalkozás által
elengedett osztalék 8 Az osztalék könyvelése 8.1 Az osztalékot fizető fél
könyvelése 8.2 Az osztalékot kapó fél könyvelése 8.3 Az osztalék elengedése 9 Az
osztalékfizetés időpontja 9.1 Az osztalékfizetés időpontja 9.2 A részletekben
fizetett osztalék 9.3 A késedelmes osztalékfizetés kamata 9.4 A ki nem fizetett
osztalék 9.5 A kifizetett osztalék törlése 10 Az osztalékkötelezettség
teljesítésének lehetséges formái 10.1 A magyar forintban teljesített osztalék
10.2 A devizában megjelenő osztalék 10.3 A természetben nyújtott osztalék 10.3.1
Az eszközben nyújtott osztalék elszámolása 10.3.2 Az általános forgalmi adó
megjelenése 10.3.3 Az szja és a szocho 10.3.4 A vagyonszerzési illeték 10.3.5
Igazolás kiállítási kötelezettség 10.4 A természetben kapott osztalék 10.5 Az
értékpapírral teljesített osztalékfizetés 11 Az elengedett osztalék 11.1 A nem
kapcsolt vállalkozások között elengedett osztalék 11.2 A kapcsolt vállalkozás
részére elengedett osztalék 11.3 A természetes személy által elengedett osztalék
12 A kapott osztalék 12.1 Kapott osztalék mint adózás előtti eredményt korrigáló
tétel 12.2 Belföldi és nem ellenőrzött külföldi társaságtól kapott osztalék 12.3
Az ellenőrzött külföldi társaságtól kapott osztalék 12.3.1 Az adózás előtti
eredmény növelése 12.3.2 Az adózás előtti eredmény csökkentése 12.4 Offshore
cégtől kapott osztalék 12.5 A jóváhagyott, fizetett osztalék és a társasági adó
12.6 Az osztalék elengedésének adóvonzata 13 Az osztalék és a kisvállalati adó
13.1 A kapott osztalék 13.2 A külfölditől kapott osztalék 13.3 A jóváhagyott,
fizetett osztalék 13.4 A kisvállalati adó és az osztalékelőleg 13.5 Az
előlegbevallás és az elszámoló bevallás 14 Az osztalék és a személyi
jövedelemadó 14.1 Adminisztratív feladatok 14.2 A külföldről kapott osztalék
14.2.1 Az osztalék megjelenése 14.2.2 Az adóztatási jog 14.2.3 A külföldről
kapott osztalék adózása, ha van kettős adózást elkerülő egyezmény 14.2.3.1 A
kettős adózást elkerülő egyezmény alkalmazásra kerül a forrásfországban 14.2.3.2
A kettős adózást elkerülő egyezmény nem kerül alkalmazásra a forrásfországban
14.2.4 A külföldről kapott osztalék adózása, ha nincs kettős adózást elkerülő
egyezmény 14.2.5 Az alacsony adókulcsú államból kapott osztalék 14.2.6 A
külföldi magánszemélynek fizetett osztalék 14.2.7 Az osztalék törlése 14.2.8 A
tartós befektetési számlán realizált jövedelem 14.3 Az egyéni vállalkozó
osztalékalapja 15 Az osztalék és a szociális hozzájárulási adó 15.1
Adminisztratív feladatok 15.2 A szocho-alap-korlát 15.3 A túlfizetett szocho
15.4 Az ?alulfizetett? szocho 15.5 Az ?ellenőrzött? tőkepiaci ügylet 15.6 Az
osztalékelőleg és a szocho 16 Az osztalék és a kisvállalkozások tételes adója 17
Az osztalékelőleg 17.1 Az osztalékelőleg megállapítása 17.2 Az osztalékelőleg
könyvelése 17.2.1 Az osztalék előleget fizető társaság 17.2.2 Az
osztalékelőlegben részesülő társaság 18 Az osztalékelőleg és az osztalék 18.1 Az
osztalékelőleg osztalékká válása 18.1.1 A magánszemély által kapott osztalék
18.1.2 A társaságiadó-alany által realizált osztalékelőleg 18.1.3 A kisvállalati
adóalany által realizált osztalékelőleg 18.2 Az osztalékelőleg és az osztalék:
melyik a több?