Tippek, trükkök, példák, buktatók a kisvállalati adóban Szerző: Dr. Császár
Zoltán, Dr. Császárné dr. Balogh Dóra Vezinfó Kiadó, 2025 A gyakorló szakemberek
részéről tapasztalt érdeklődés, piaci igény adta az ötletet, hogy ? hiánypótló
jelleggel ? egyetlen adónemet, a kisvállalati adót elemző szakkönyv formájában
összegezzük mindazokat a fontos szabályokat, elhatárolásokat, lehetőségeket és
kockázatokat, amelyek a kisvállalati adó szerint adózók, a kisvállalati adót
választók és a kisvállalati adóról más adózási módra áttérő vállalkozások,
ügyvezetésük, pénzügyi vezetői számára fontosak lehetnek. Szakkönyvünk 2020-as
premierje után 2025-ben már a hatodik kiadás készülhetett el, amely a 2025.
január 1-jén hatályos törvényszöveg elemzését is tartalmazza. Könyvünk kellő
részletességgel, a gyakran felmerülő elhatárolási és értelmezési kérdéseket
megválaszolva (44 kérdés és válasz), gyakorlati példákkal és számszaki
levezetésekkel (49 elhatárolási, illetve számpélda), a legjobb gyakorlatokat és
a legfontosabb összefüggéseket kiemelve (30 tipp) járja körül mindazt, amit
2025-ben a kisvállalati adóról tudni lehet, tudni érdemes. A kiadványból az
olvasó gyors és egyszerű megoldásokat nyerhet, valamint részletes magyarázatokat
és jogszabályi összefüggéseket ismerhet meg. A kötetet haszonnal forgathatják
nemcsak gyakorló adózási szakemberek, könyvelők, tanácsadók, jogászok és
könyvvizsgálók, hanem a kisvállalatok fejlődése, finanszírozása iránt érdeklődő
hallgatók, kutatók és oktatók is. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés:
puhatáblás Megjelenés éve: 2025 Terjedelem: 200 oldal Tartalom: 1. Kisvállalati
adóalanyiság keletkezése és megszűnése ? Bejelentkezés a kisvállalati adó alá ?
Kisvállalati adóalanyiság keletkezése ? Kisvállalati adóalanyiság megszűnése ?
Kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata 2. Kisvállalati adóalap és az adó
mértéke ? Kisvállalati adóalap részei (áttekintés) ? Kisvállalati adó mértéke ?
Személyi jellegű kifizetések ? A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi
jellegű ráfordítás ? A garantált bérminimum 112,5 százaléka ? Béren kívüli
juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét
képező jövedelmek ? A koronavírus világjárványra tekintettel hozott
adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban ? 2020. tavaszi COVID-helyzet okán
hozott rendelkezések ? 2020. őszi?téli járványhelyzetben hozott intézkedések ?
Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tételek ? A kedvezményezett
foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege ? Személyi jellegű kifizetéseken
felüli adóalap-módosító tételek egyenlege ? Osztalékhoz kapcsolódó korrekciók ?
Tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek ? Pénztár értékének tárgyévi
változásaival kapcsolatos korrekciók ? Tao tv. 3. számú melléklet A) részében
felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások ? Egyéb korrekciós tételek ?
KIVA vagy TAO ? adóoptimalizációs számpéldák ? Kettős adóztatás elkerülése ?
nemzetközi dimenzió 3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban ? Veszteség és
a veszteségleírás általános szabályai ? Beruházásokhoz kapcsolódó
veszteségfelhasználási szabályok 4. Kisvállalati adó megállapítása, bevallása,
megfizetése, a kisvállalati adóelőleg ? A kisvállalati adó megállapításának,
bevallásának és megfizetésének általános szabálya ? Soron kívüli bevallási
kötelezettség ? Előtársasági időszak ? Átalakulás, egyesülés, szétválás ?
Végelszámolás ? Kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése 5. Áttérési
szabályok ? KIVA és az értékcsökkenés ? Áttérés a társasági adó hatálya alól a
kisvállalati adó hatálya alá ? Adózói döntés szerint alkalmazandó
adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai
szerint ? Kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye ?
Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó
adóalap-kedvezmény ? Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
? Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához
kapcsolódó adóalap-csökkentés ? Egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által
?megkezdett? kedvezményekre vonatkozó előírások ? Immateriális javak és tárgyi
eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti
különbözet ? Kis- és középvállalkozások adókedvezménye ? Kötelezően alkalmazandó
adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében ?
Kedvezményezett átalakulás ? Kedvezményezett részesedéscsere ? Korai fázisú
vállalkozásban szerzett részesedés ? Tartós adományozás ? Mérlegfordulónapi
átértékelés ? Átértékelési különbözet ? Kedvezményezett eszközátruházás ?
Szokásos piaci ár követelménye ? Áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó
hatálya alól a társasági adó hatálya alá ? Az ún. áttérési különbözet ?
Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség ? Kisvállalati adóalanyiság
időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség ? Elszámolás a
kisvállalati adóval ? Egyéb szabályok 6. Helyi iparűzési adó, illetve az
innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál ? Helyi iparűzési adóalap ?
A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános
szabályok szerinti adóalap-megállapítás) ? A Htv. 39/A. §-ban meghatározott
adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása) ? Az adóalap
megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint ? Innovációs járulékalap
Kérdés ? válasz gyűjtemény Példák Tippek Összefoglalás ? Kiva pro és kontra